m-tax Steuerberatung

Gutscheine, Prepaid-Karten oder Fitness­zuschüsse gehören mittlerweile zum Standardrepertoire moderner Vergütungssysteme. Steuerlich bleibt jedoch die Abgrenzung zwischen begünstigtem Sachbezug und steuerpflichtigem Geldersatz ein sensibles Thema. Voraussetzung für die Anwendung der Sachbezugsfreigrenze ist unter anderem, dass der Gutschein ausschließlich zum Bezug bestimmter Waren oder Dienstleistungen berechtigt und keine Barauszahlung möglich ist. In der Prüfungspraxis wird verstärkt kontrolliert, […]

Für Rentnerinnen und Rentner mit Wohnsitz in Italien und Bezug einer deutschen Rente ist das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Italien maßgeblich. Danach steht das Besteuerungsrecht für bestimmte gesetzliche Renten grundsätzlich dem Wohnsitzstaat – also Italien – zu. Voraussetzung ist jedoch, dass die Rentenzahlung nach deutschem Recht steuerpflichtig wäre und formelle Anforderungen erfüllt werden. Zur praktischen […]

Die umsatzsteuerliche Behandlung von Mitgliedsbeiträgen bei Sportvereinen bleibt ein echter Dauerbrenner – und die aktuelle BFH-Rechtsprechung schiebt die Diskussion erneut deutlich in Richtung Steuerbarkeit. Der BFH hält an seiner Linie fest, dass Leistungen eines Vereins gegenüber seinen Mitgliedern grundsätzlich steuerbar sein können und Mitgliedsbeiträge als Entgelt für diese Leistungen in Betracht kommen – selbst dann, […]

Bei Vermietung und Verpachtung prüft die Finanzverwaltung Werbungskosten und Verlustkonstellationen besonders kritisch. Abziehbar sind nur Aufwendungen mit klarem wirtschaftlichem Zusammenhang zur Vermietung. Problematisch sind insbesondere gemischt veranlasste Kosten, unklare Zuordnungen oder fehlende Nachweise. Wer dauerhaft Verluste erklärt, sollte zudem darauf achten, dass Vermietungsabsicht und Marktüblichkeit der Vermietung nachvollziehbar dokumentiert werden. Besondere Aufmerksamkeit gilt dabei der […]

Die persönliche Haftung von Geschäftsführern für Steuerschulden der Gesellschaft zählt zu den Risiken, die sich besonders schnell und unmittelbar realisieren können. In der Praxis entstehen Haftungsfälle selten aus außergewöhnlichen Konstellationen, sondern häufig aus alltäglichen Versäumnissen – etwa aus fehlenden Kontrollen, unklaren Zuständigkeiten oder Liquiditätsengpässen. Gerade in wirtschaftlich angespannten Phasen geraten steuerliche Pflichten nicht selten in […]

Vermögensübertragungen innerhalb der Familie sind ein zentraler Baustein der Nachfolge- und Vermögensplanung. In der Praxis werden steuerliche Risiken jedoch häufig unterschätzt, weil sich Beteiligte auf „familiäre Ausgleichslogik“ verlassen. Steuerlich kommt es jedoch streng auf die rechtliche Ausgestaltung und den Zeitpunkt der Vermögensverschiebung an. Maßgeblich ist, ob eine freigebige Zuwendung ohne angemessene Gegenleistung vorliegt. Besonders riskant […]

Bei der Erstellung von Steuererklärungen werden Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen häufig nicht vollständig oder fehlerhaft berücksichtigt. Viele Steuerpflichtige verlassen sich auf Vorjahreswerte oder pauschale Annahmen, ohne zu prüfen, ob die gesetzlichen Voraussetzungen im jeweiligen Veranlagungsjahr tatsächlich erfüllt sind. Dies führt dazu, dass steuerliche Vorteile entweder ungenutzt bleiben oder im Rahmen späterer Prüfungen korrigiert werden. Besonders […]

Die Verfahrensdokumentation ist heute ein zentraler Prüfungsmaßstab der Finanzverwaltung. Nach den GoBD muss ein sachverständiger Dritter in der Lage sein, sich innerhalb angemessener Zeit einen Überblick über die Geschäftsvorfälle und die Datenverarbeitung zu verschaffen. Im Fokus steht dabei nicht nur das rechnerische Ergebnis der Buchführung, sondern vor allem die Nachvollziehbarkeit der organisatorischen und technischen Prozesse, […]

Mit der praktischen Umsetzung der Grundsteuerreform beginnt für viele Eigentümer eine Phase, in der sich die finanziellen Auswirkungen erstmals konkret zeigen. Während die gesetzlichen Grundlagen bereits länger bestehen, wird erst mit den Grundsteuerbescheiden sichtbar, wie hoch die Belastung im Einzelfall ausfällt. In der Beratungspraxis zeigt sich, dass zahlreiche Bescheide fehleranfällig sind oder zumindest Anlass zu […]

Betriebsprüfungen verlaufen heute deutlich stärker datengetrieben. Unternehmen müssen Unterlagen nicht nur vorlegen, sondern Daten vollständig, auswertbar und nachvollziehbar bereitstellen. Dabei rückt weniger die einzelne Buchung als vielmehr die Frage in den Vordergrund, ob Prozesse, Datenstrukturen und Belegketten schlüssig zusammenpassen. Fehlen Verknüpfungen zwischen Beleg und Buchung oder sind Vorsysteme (z. B. Kasse, Warenwirtschaft, Faktura) nicht sauber […]

Die steuerliche Behandlung von Reisekosten und Fahrtkosten bleibt konfliktträchtig, weil moderne Arbeitsmodelle (Homeoffice, hybride Tätigkeiten, wechselnde Einsatzorte) auf starre steuerliche Abgrenzungen treffen. Entscheidend ist insbesondere die Unterscheidung zwischen erster Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit. Während Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte regelmäßig nur mit der Entfernungspauschale berücksichtigt werden, können bei Auswärtstätigkeiten Fahrtkosten nach Reisekostengrundsätzen geltend gemacht oder steuerfrei erstattet […]

Steuervorauszahlungen und spätere Nachforderungen stellen für viele Steuerzahler ein erhebliches Liquiditätsrisiko dar. Änderungen in den Einkommensverhältnissen, einmalige Einnahmen oder der Wegfall steuerlicher Vergünstigungen führen häufig dazu, dass festgesetzte Vorauszahlungen nicht mehr zur tatsächlichen Steuerbelastung passen. In der Praxis werden solche Abweichungen oft erst mit dem Steuerbescheid erkannt. Besonders problematisch ist, dass Nachzahlungen regelmäßig zu einem […]

Steuerbescheide entfalten ihre Wirkung mit der Bekanntgabe. Ab diesem Zeitpunkt läuft in der Regel die einmonatige Einspruchsfrist. Wird sie versäumt, tritt Bestandskraft ein – selbst wenn der Bescheid inhaltlich fehlerhaft ist. In der Praxis werden Fristen häufig deshalb verpasst, weil Bescheide nicht zeitnah erfasst oder „erst später“ geprüft werden. Besonders wichtig ist die Bekanntgabefiktion: Bescheide […]

Die Abgrenzung zwischen steuerpflichtigem Arbeitslohn und steuerbegünstigten Sachbezügen bleibt ein zentrales Thema im Lohnsteuerrecht und gewinnt in der Prüfungspraxis weiter an Bedeutung. Arbeitgeber setzen Sachbezüge gezielt ein, um Mitarbeiter zu binden und Zusatzleistungen attraktiv zu gestalten. Gleichzeitig werden die steuerlichen Detailanforderungen häufig unterschätzt, sodass selbst gut gemeinte Gestaltungen im Rahmen von Lohnsteuer-Außenprüfungen beanstandet werden. Entscheidend […]

Die Ordnungsmäßigkeit von Rechnungen bleibt eine der wichtigsten Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug – und zugleich eine der häufigsten Fehlerquellen in Betriebsprüfungen und Umsatzsteuer-Sonderprüfungen. In der Praxis zeigt sich, dass die Finanzverwaltung formale Mängel konsequenter aufgreift als früher und dabei nicht nur einzelne Rechnungen betrachtet, sondern zunehmend die Organisation der Rechnungskontrolle insgesamt. Der Vorsteuerabzug setzt eine […]