m-tax Steuerberatung

Wer Angehörige pflegt, kann unter bestimmten Voraussetzungen einen Pflegepauschbetrag steuerlich geltend machen. Dieser Pauschbetrag soll pflegende Personen entlasten, wenn sie eine nahestehende Person unentgeltlich pflegen. In der Praxis kommt es jedoch vor, dass der Pflegepauschbetrag in der Einkommensteuererklärung versehentlich nicht angegeben wird. Fraglich ist dann, ob bereits bestandskräftige Steuerbescheide später noch geändert werden können. Ein […]

Erbbaurechte spielen in der Immobilienpraxis eine wichtige Rolle. Sie ermöglichen es, ein Gebäude auf einem fremden Grundstück zu errichten oder zu nutzen, ohne selbst Eigentümer des Grundstücks zu sein. Wird ein solches Erbbaurecht vermietet, können daraus laufende Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung entstehen. Kommt es vorzeitig zur Rückübertragung des Erbbaurechts an den Grundstückseigentümer, stellt sich […]

Abfindungen sollen häufig den Verlust des Arbeitsplatzes finanziell abfedern. Steuerlich können solche Zahlungen jedoch zu einer erheblichen Belastung führen, weil sie meist in einem Betrag ausgezahlt werden und dadurch das zu versteuernde Einkommen eines Jahres stark erhöhen. Um diesen Progressionseffekt abzumildern, kommt grundsätzlich die sogenannte Fünftelungsregelung in Betracht: Bis einschließlich 2024 konnte diese ermäßigte Besteuerung […]

Viele Unternehmen trennen Immobilienvermögen und operative Tätigkeit bewusst voneinander. Häufig wird eine Immobilie von einer Besitzgesellschaft oder einer Privatperson gehalten und an eine operative GmbH vermietet. Zivilrechtlich erscheint diese Struktur oft klar getrennt. Steuerlich kann sie jedoch zur sogenannten Betriebsaufspaltung führen. Eine Betriebsaufspaltung liegt vor, wenn zwischen Besitz- und Betriebsgesellschaft sowohl eine sachliche als auch […]

Tantiemen sind für viele Gesellschafter-Geschäftsführer ein wichtiger Bestandteil der Vergütung. Steuerlich können sie jedoch auch dann relevant werden, wenn sie noch gar nicht tatsächlich ausgezahlt wurden. Besonders aufmerksam sollten beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer sein, da für sie beim Zufluss von Vergütungen strengere Maßstäbe gelten können. Grundsätzlich werden Einnahmen erst dann besteuert, wenn sie dem Steuerpflichtigen zufließen. Bei […]

Auch bei der Berechnung von Klagefristen kommt es häufig auf Details an. Wird eine Einspruchsentscheidung vom Finanzamt per Post versendet, gilt sie bei einer Zustellung im Inland grundsätzlich am vierten Tag nach Aufgabe zur Post als bekannt gegeben. Ab diesem Zeitpunkt beginnt regelmäßig die einmonatige Klagefrist. Ein aktueller Fall vor dem Bundesfinanzhof zeigt jedoch, dass […]

Wer sich gegen einen Steuerbescheid oder Haftungsbescheid wehren möchte, muss nicht nur die Fristen beachten. Auch die richtige Form der Einreichung kann entscheidend sein. Ein aktueller Fall zeigt, dass ein Verstoß gegen Formvorgaben dazu führen kann, dass eine Klage als nicht wirksam erhoben gilt. Seit dem 01.01.2023 müssen Steuerberater ihre Kommunikation mit den Finanzgerichten grundsätzlich […]

Wer mit Finanzanlagen oder spekulativen Geschäften Verluste erzielt, geht häufig davon aus, dass sich diese unmittelbar steuermindernd auswirken. Eine aktuelle Entscheidung des Bundesfinanzhofs zeigt jedoch, dass dies nicht in jedem Fall gilt. Insbesondere bei bestimmten Termingeschäften und Optionsgeschäften kann die steuerliche Berücksichtigung von Verlusten eingeschränkt sein. Im entschiedenen Fall hatte eine Steuerpflichtige hohe Verluste aus […]

Beim Kauf vermieteter Immobilien ist die Aufteilung des Kaufpreises auf Gebäude und Grundstück steuerlich besonders wichtig. Denn nur der Gebäudeanteil kann abgeschrieben werden, während der Anteil für Grund und Boden steuerlich regelmäßig unberücksichtigt bleibt. In der Praxis kommt es dabei häufig zu Diskussionen mit dem Finanzamt. Pauschale oder rein schematische Aufteilungen werden nicht immer anerkannt. […]

Die steuerliche Kontrolle von Kryptowerten wird weiter verschärft. Mit neuen gesetzlichen Vorgaben geraten insbesondere Betreiber von Kryptoplattformen und Anbieter entsprechender Dienstleistungen stärker in den Fokus der Finanzverwaltung. Ziel ist es, Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten künftig besser nachvollziehen zu können. Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) hat hierzu neue Registrierungsmöglichkeiten für bestimmte Kryptowerte-Betreiber freigeschaltet. Betroffen sind insbesondere […]

Arbeitnehmer können ihre Gewerkschaftsbeiträge ab dem Jahr 2026 steuerlich günstiger geltend machen. Durch eine gesetzliche Neuregelung werden entsprechende Beiträge künftig zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag als Werbungskosten berücksichtigt. Damit profitieren insbesondere Beschäftigte, deren übrige Werbungskosten unterhalb des Pauschbetrags liegen. Bislang wirkten sich Gewerkschaftsbeiträge steuerlich häufig nur dann aus, wenn die gesamten Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag überschritten. Künftig berücksichtigt […]

Kinderbetreuungskosten können unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Der Bundesfinanzhof hat nun erneut bestätigt, dass hierfür insbesondere die Haushaltszugehörigkeit des Kindes eine zentrale Rolle spielt. Entscheidend ist also nicht allein, welcher Elternteil die Kosten wirtschaftlich trägt, sondern vor allem, in welchem Haushalt das Kind tatsächlich lebt. Im zugrunde liegenden Fall ging es um […]

Kooperationen mit Influencern, Sportlern oder anderen Markenbotschaftern gewinnen für Unternehmen zunehmend an Bedeutung. Gleichzeitig zeigen aktuelle Gerichtsentscheidungen, dass die steuerliche Behandlung entsprechender Vergütungen im Einzelfall komplex sein kann. Insbesondere die Abgrenzung zwischen gewerblichen und sonstigen Einkünften sorgt immer wieder für Diskussionen. Das Finanzgericht Düsseldorf hatte hierzu über einen Profisportler zu entscheiden, der im Rahmen eines […]

Bei der Modernisierung vermieteter Immobilien ist die steuerliche Einordnung der Kosten von großer Bedeutung. Denn Erhaltungsaufwendungen können häufig sofort als Werbungskosten abgezogen werden, während Anschaffungs- oder Herstellungskosten nur über viele Jahre hinweg abgeschrieben werden dürfen. Gerade bei größeren Renovierungsmaßnahmen kann dies erhebliche Auswirkungen auf die steuerliche Belastung haben. Das Bundesfinanzministerium hat seine bisherigen Grundsätze zur […]

Der Bundesfinanzhof hat klargestellt, dass Abfindungen für einen lebzeitigen Pflichtteilsverzicht grundsätzlich nicht der Einkommensteuer unterliegen. Dies gilt auch dann, wenn die vereinbarten Zahlungen nicht auf einmal, sondern in mehreren Raten erfolgen. Die Entscheidung schafft mehr Rechtssicherheit für Familien im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge. Im entschiedenen Fall hatte eine Klägerin im Zusammenhang mit Vermögensübertragungen innerhalb der […]