m-tax Steuerberatung

Die steuerliche Behandlung von Reisekosten und Fahrtkosten bleibt konfliktträchtig, weil moderne Arbeitsmodelle (Homeoffice, hybride Tätigkeiten, wechselnde Einsatzorte) auf starre steuerliche Abgrenzungen treffen. Entscheidend ist insbesondere die Unterscheidung zwischen erster Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit. Während Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte regelmäßig nur mit der Entfernungspauschale berücksichtigt werden, können bei Auswärtstätigkeiten Fahrtkosten nach Reisekostengrundsätzen geltend gemacht oder steuerfrei erstattet […]

Steuervorauszahlungen und spätere Nachforderungen stellen für viele Steuerzahler ein erhebliches Liquiditätsrisiko dar. Änderungen in den Einkommensverhältnissen, einmalige Einnahmen oder der Wegfall steuerlicher Vergünstigungen führen häufig dazu, dass festgesetzte Vorauszahlungen nicht mehr zur tatsächlichen Steuerbelastung passen. In der Praxis werden solche Abweichungen oft erst mit dem Steuerbescheid erkannt. Besonders problematisch ist, dass Nachzahlungen regelmäßig zu einem […]

Steuerbescheide entfalten ihre Wirkung mit der Bekanntgabe. Ab diesem Zeitpunkt läuft in der Regel die einmonatige Einspruchsfrist. Wird sie versäumt, tritt Bestandskraft ein – selbst wenn der Bescheid inhaltlich fehlerhaft ist. In der Praxis werden Fristen häufig deshalb verpasst, weil Bescheide nicht zeitnah erfasst oder „erst später“ geprüft werden. Besonders wichtig ist die Bekanntgabefiktion: Bescheide […]

Die Abgrenzung zwischen steuerpflichtigem Arbeitslohn und steuerbegünstigten Sachbezügen bleibt ein zentrales Thema im Lohnsteuerrecht und gewinnt in der Prüfungspraxis weiter an Bedeutung. Arbeitgeber setzen Sachbezüge gezielt ein, um Mitarbeiter zu binden und Zusatzleistungen attraktiv zu gestalten. Gleichzeitig werden die steuerlichen Detailanforderungen häufig unterschätzt, sodass selbst gut gemeinte Gestaltungen im Rahmen von Lohnsteuer-Außenprüfungen beanstandet werden. Entscheidend […]

Die Ordnungsmäßigkeit von Rechnungen bleibt eine der wichtigsten Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug – und zugleich eine der häufigsten Fehlerquellen in Betriebsprüfungen und Umsatzsteuer-Sonderprüfungen. In der Praxis zeigt sich, dass die Finanzverwaltung formale Mängel konsequenter aufgreift als früher und dabei nicht nur einzelne Rechnungen betrachtet, sondern zunehmend die Organisation der Rechnungskontrolle insgesamt. Der Vorsteuerabzug setzt eine […]

Vermögensübertragungen im Zusammenhang mit ehevertraglichen Vereinbarungen bergen erhebliche schenkungsteuerliche Risiken, die in der Praxis häufig unterschätzt werden. Dies gilt insbesondere für Fälle, in denen bereits vor der Eheschließung auf bestimmte Ansprüche verzichtet wird und hierfür eine Gegenleistung vereinbart ist. Steuerlich kann ein solcher Vorgang als freigebige Zuwendung qualifiziert werden und damit Schenkungsteuer auslösen. Maßgeblich ist […]

Für Geschäftsführer und Unternehmer bestehen umfangreiche steuerliche Pflichten, deren Verletzung nicht nur zu Steuernachzahlungen, sondern auch zu persönlichen Haftungsrisiken führen kann. Diese Risiken werden in der Praxis häufig unterschätzt, da sie nicht an vorsätzliches Fehlverhalten anknüpfen müssen. Bereits organisatorische Mängel, fehlende Kontrollen oder unzureichende Kenntnisse der steuerlichen Pflichten können ausreichen, um eine persönliche Haftung auszulösen. […]

Seit dem 1. Januar 2025 ist die elektronische Rechnung im innerdeutschen B2B-Bereich gesetzlich eingeführt. Während die Umstellung im vergangenen Jahr für viele Unternehmen zunächst vor allem eine technische und organisatorische Herausforderung darstellte, rücken mit Beginn des Jahres 2026 zunehmend die praktischen Konsequenzen dieser Regelung in den Vordergrund. Die E-Rechnung ist kein bloßes Digitalisierungsprojekt, sondern ein […]

Die steuerliche Behandlung von Ferienwohnungen hängt maßgeblich davon ab, ob eine Einkünfteerzielungsabsicht vorliegt. Diese Frage gewinnt insbesondere dann an Bedeutung, wenn über mehrere Jahre hinweg Verluste erzielt werden. Während bei dauerhaft vermieteten Wohnungen grundsätzlich eine Einkünfteerzielungsabsicht unterstellt wird, gelten für Ferienwohnungen besondere Maßstäbe. Eine Dauervermietung wird nur dann angenommen, wenn die Ferienwohnung im gesamten Jahr, […]

Die Erstattung von Fahrtkosten an Arbeitnehmer gehört zu den Bereichen, die im Rahmen von Lohnsteuer-Außenprüfungen besonders häufig beanstandet werden. Ursache hierfür ist weniger die Höhe der erstatteten Beträge als vielmehr die fehlerhafte steuerliche Einordnung der zugrunde liegenden Fahrten. Arbeitgeber sind verpflichtet, genau zwischen Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte und Fahrten im Rahmen einer Auswärtstätigkeit zu unterscheiden. […]

Betriebsprüfungen gehören für Unternehmer und Freiberufler weiterhin zu den zentralen steuerlichen Risikobereichen. Auch wenn sich die rechtlichen Grundlagen in den vergangenen Jahren nur punktuell geändert haben, zeigt sich in der laufenden Prüfungspraxis, dass Umfang, Tiefe und Formalisierung der Prüfungen stetig zunehmen. Für das Jahr 2026 bedeutet dies, dass Unternehmen gut beraten sind, ihre steuerlichen Prozesse […]

Zum Jahreswechsel 2025/2026 treten für viele Steuerpflichtige keine völlig neuen Steuergesetze in Kraft, wohl aber entfalten zahlreiche bereits beschlossene Änderungen erstmals ihre volle praktische Wirkung. Gerade in einer Januar-Mandanteninfo ist es daher entscheidend, nicht vermeintliche Neuheiten darzustellen, sondern den geltenden Rechtsstand einzuordnen und aufzuzeigen, welche Regelungen für das laufende Jahr besondere Bedeutung erlangen. Für Steuerzahler […]

Der Erwerb von Immobilien mit installierten Photovoltaikanlagen wirft seit einigen Jahren zunehmend grunderwerbsteuerliche Fragen auf. Auch für das Jahr 2026 ist dieses Thema für Immobilienkäufer, Investoren und Berater von erheblicher Bedeutung, da die steuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen weiterhin von einer Vielzahl von Abgrenzungskriterien abhängt. Fehler bei der Einordnung können zu erheblichen zusätzlichen Steuerbelastungen führen, die […]

Die Abgrenzung zwischen erster Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit zählt weiterhin zu den besonders konfliktträchtigen Themen im Lohnsteuer- und Einkommensteuerrecht. Obwohl die gesetzlichen Grundlagen bereits seit mehreren Jahren bestehen, zeigt sich in der laufenden Beratungspraxis und im Rahmen von Lohnsteuer-Außenprüfungen, dass Fehlbeurteilungen nach wie vor häufig vorkommen. Für Arbeitgeber und Arbeitnehmer ergeben sich daraus erhebliche steuerliche Risiken, […]

Zum Jahreswechsel 2025/2026 treten zahlreiche gesetzliche Regelungen nicht neu in Kraft, entfalten jedoch erstmals oder verstärkt ihre praktische Wirkung. Für Steuerpflichtige ist es dabei weniger entscheidend, ob ein Gesetz formal „neu“ ist, sondern welche Konsequenzen sich aus den geltenden gesetzlichen Rahmenbedingungen für das laufende Jahr ergeben. Gerade im Januar ist es daher sinnvoll, einen Überblick […]